成为非税务居民需要报税吗?
2015年2月05日    来源: 51博客    阅读:   
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关于税务居民和非税务居民有许多认识上的误区,有人认为只要自己离开加拿大,不在加拿大长期居住,就自动成为非税务居民,就不再需要向加拿大报税和交税了,还有人认为自已已经失去加拿大绿卡,自然而然就是非税务居民,也就不需要报税了。

加拿大税收制度将居民分为税务居民和非税务居民。税务居民与是否是加拿大公民或枫叶卡持有人没有直接的联系。加拿大公民和加拿大枫叶卡持有人可能是税务居民,也可能是非税务居民,非加拿大公民和非加拿大枫叶卡持有人也可能是税务居民。

非税务居民指的是迁离加拿大,并且完全切断与加拿大的居住关系,其全球收入不需要在加拿大申报的特殊群体。一旦成为非税务居民,如果没有加拿大境内的收入,就不需要每年向加拿大政府报税和缴税了。对于迁离加拿大的人士来说,离开并不能说明或认定自己是加拿大非税务居民。一般情况下,需要向加拿大税务局提交NR73 Determination of Residency Status (Leaving Canada), 获得加拿大税务局的意见认定自己是否是加拿大非税务居民。加拿大税法并没有要求离境人士向加拿大税务局提出加拿大非税务居民的申请,但如果能够获得加拿大税务局的意见认定自己是加拿大非税务居民,就会极大地降低将来被查税和补税的风险。当然,如果提供的资料不真实或不正确,或者之后你与加拿大的关系又发生变化了,税局也是可以推翻以前的结论的。

获得加拿大税务局的意见认定自己是加拿大非税务居民的回复后,离境时还需要向加拿大税局报税。除了申报收入外,还要填写全球资产清单和全球资产视同卖出的表格。全球资产清单包括全球的地产、股票、债券、股权、个人物品、收藏品等。全球资产视同卖出表格要列出清单所有财产的税务成本和离境时的价值,税局认定你成为非税务居民的当天,这些财产视同出售,增值部分就要缴交增值税了。对于有些在加拿大居住若干年,海外资产较多的投资移民而言放弃加拿大身份,需要缴纳在成为税务居民期间海外资产增值部分的税收,但可以这些资产并没有真正卖出,需要大额的现金来缴纳,因此申请成为非税务居民并非易事。

成为非税务居民后, 在加拿大境内的收入除在加拿大银行的利息收入不交税外,包括雇佣收入,生意收入,分红,退休福利如OAS、CPP、RRSP,处置加国境内资产产生的增值收入,房屋出租的租金收入仍然需要向加拿大税局申报。如果没有按时报税,税局会来信要求成补税并且还要交利息和罚款。

通过加拿大金融机构取得的退休福利收入如RRSP,分红等会被预扣25%的税,如果作为非居民卖房,通常也会被买方律师预扣房款的25%作为预扣税上交给税局。为避免按总房价扣款,可以先填报相关表格,按增值部分的25%交税并取得税局的清算证明即可,这样买家就不再预扣房款的25%。通常在卖房时会产生交易成本及律师费用等,可以通过加拿大个人所得税表申报资本增值并抵扣相关费用,这样可能得到一些退税。非居民使用的个人所得税表申报表与居民使用的申报表是不同的,享受的税务减免额度和条件也不一样,对于与加拿大签定税务协议的国家的居民而言,可能更为复杂。

来源:51博客

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