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下周一开始网上申报!今年报税有哪些新变化?千万别忘了这些减税抵税项目
2018年2月23日    来源: 温房网    阅读:    [我要投稿]   [我要收藏]

提起加拿大的税,正所谓“年年税税报不停”。这不,报税季又来了,今年网上开始申报的时间是2月26日,也就是下周一。

加拿大号称“万税之国”,政府财政收入主要靠个人所得税,纳税人税赋繁重,但政府也给纳税人提供了许多税收减免项目。因此,作为纳税人,我们要用好这些减免项目,合理地降低自己的税赋。

怎么通过税收减免和税收抵扣来节税?

首先来看一张表。

上表是计算个人税务的基本流程,可以看出通过税收减免(Tax Deduction)和税收抵扣(Tax Credit)均可以降低个人纳税额,但节省的程度会不同,因此要合理规划,以尽可能缴最少的税。

那么,怎么运用Tax Deduction和Tax Credit来减少税款呢?这里结合个人报税总表T1上的各个步骤来说明。总的来说,在个人税表T1上,收入分成几个不同的类别,最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的。

总收入(Total income): 这是在这一个税务年度中所有挣得的收入的总和,包括:工资收入、佣金收入、生意收入、退休收入、投资收入、租金收入、应纳税的资本增值收入、CPP和QPP福利、老年金、失业保险(EI)和其他福利、RRSP收入等等。

净收入(Net income): 在税务上是一个很重要的数字,因为绝大部分的政府福利,都是由你的家庭净收入决定的。

从总收入中减去Tax Deduction (即减税项目),比如注册退休储蓄计划的供款 (RRSP/Pension Contributions)、工会或专业资格会员费 (Union due / Professional Membership Due)、托儿费用 (Child Care expense)、搬家费 (Moving Expense)、赡养费 (Support Payment)、利息支出和投资管理费用 (Interest & Management Fees)、往年累计的生意亏损 (Partnership & Non-capital Losses)、 资本亏损 (Capital Losses)等,就得到“净收入”。这其中灵活性比较大的是RRSP的供款。

另外,由于加拿大采用的是进阶式税率,如果利用减税项目在这个阶段就把应纳税收入从较高的税率(Tax rate)降到较低的税率,就可以实现更大幅度的节税。

应纳税收入(Taxable income):从“净收入”中减掉以下一些科目,就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有:其他年份的有限合伙人亏损、其它年份的非资本亏损、其它年份的净资本亏损、资本增值抵扣额等。

最后得出的应纳税收入决定了你的税率,用这个应纳税收入乘以你的税率,就是你应该交的税了。在加拿大,联邦税和省税是分开算的,需用不同的表格计算。

表Schedule 1的联邦税计算

至此,还没有看见Tax Credit的影子。那么,Tax Credit用在哪里呢?

相对于Tax Deduction直接降低应纳税收入而言, Tax Credits (税收抵扣)用于抵消个人的应缴税款。也就是说,要先算出你的应纳税额,然后从这里扣掉那些Tax Credit,达到节税的目的。

常见的税收抵扣项目有哪些?这些项目在表Schedule 1的Step 1中都可以找到:

不同的税收抵扣项目都有规定的额度。具体的计算方法是,将有资格使用的所有税收抵扣项目的额度加起来,再乘以联邦和省最低的税率,就等于这一年的个人税收抵扣额(Tax Credit)。

2017年联邦、BC省比较常见的个人税收抵扣项目最高额度

有些人的应纳税收入非常低,算出来的应缴税款少于政府给的税收抵扣额,如果是这样,最后的应缴税款会归为0。因为税收抵扣额是政府给的税务优惠,没用足政府不会倒找给你,专业术语称这些是“不可退还的抵税额度 (Non-refundable Tax Credits)”。

说了半天来举个例子。某人在2017年的应税收入为39000元,进入税率15%这一档,需要支付的联邦所得税为5850元,其所有有资格使用的税收抵扣额是1721.10元(也就是表Schedule 1 上的第35行的数字),那么最后应该缴的联邦所得税减少到4128.90元。

2017年度的报税项目有哪些变化呢?

政府每年的税收减免项目会有一些变化,今年的主要变化有:

个人免税额 (税表第300行):额度增加到 $11,635。

年龄免税额(税表第301行):最大额度增加到$7,225。

加拿大护理免税额: 该免税额取代原来家庭护理免税额、残疾家庭成员免税额(税表第306行)及护理免税额(税表第315行)。

儿童体育免税额 (税表第458行和第459行):2017年该免税额取消。

儿童艺术类活动免税额 (税表第370行):2017年该免税额取消。

公共交通免税额(税表第364行): 从2017年7月1日起,该免税额取消。所以2017年只可以申报1月1日到6月30日这半年的公共交通费。

出售自住房: 出售自助房需申报物业具体地址、购买年份及卖房价格。

教育及书本免税额(税表第323行): 2017年联邦教育及书本免税额取消。但放宽学费免税额(2017年在大专院校读第二语言或语文数学课程也可以报学费,条件是学生年满16岁,而且其所学课程是为了增加技能或为了职业需要提高技能)。

奖学金、助学金及艺术项目资助免税(税表第130行): 条件放宽了。与学习职业技能相关科目得到的奖金也可以享受免税。

捐款(税表第349行): 从2017年3月21日起,不能向私营慈善机构捐赠生态敏感土地。

医药费免税额(税表第330行及第331行): 不管有没有生育能力,医学干预生育小孩的相关费用都可以报医药费。如果以前没报,在近十年发生的相关费用都可以通过税务调整得到退税。

劳工赞助基金免税额(税表第411和419行): 2017年联邦注册的劳工赞助基金免税额取消。但是,省或领地注册的劳工赞助基金免税额还是15%。

投资免税额(税表第412行) – 2018年4月前买的符合条件的流通股可申报矿业开采免税额。

平时要注意保存符合税收减税和税收抵扣的资料

所有的税收减免(Tax Deduction)和税收抵扣(Tax credit)项目,都有相关的资格条件。有的条件非常简单。比如说基本个人免税额,只要你是纳税人,就可以享有;长者免税额,只要年满65岁或以上就符合资格。

然而,大部分的减税和税收抵扣项目,资格条件有不同程度的复杂性,需要花时间去好好理解和消化,以及操作。

例一,探亲父母可以利用家庭看护免税额以及医疗费用等方式去帮助子女省税,但具体的申报过程是需要一定的设计和规划才能够合法合理的满足申报这些项目的条件,比如当事人应确定自己的身份是否满足条件、停留时间以及平时就注意收集相关支出的发票、收据单等等证据。

例二,学生的学费,学生贷款的利息,以及因为上学而产生的搬家费用,因为都可以留到以后的年份中使用,而在申报这些项目的时候,应该结合当前的收入以及对于将来收入的预期来一起考虑在什么时候申报,并且申报多少数额是最合适的。

例三,托儿费用申报中的一些特殊情况该如何判断和处理。当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”(full time),或“部分时间”(part time)就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时,才可以扣减托儿费。

至于新移民第一年报税有哪些经常被忽略的减税、税收抵扣项目,家里有孩子上私立学校的父母如何利用慈善捐赠来帮助减税,等等,需要对这些减税和税收抵扣项目非常熟悉,并且能够针对个人具体情况在法律允许的情况下进行灵活运用。具体就不一一详述了,读者最好自己好好查阅资料或者询相关专业人士。

外值得一提的是,向RRSP供款是一个简单而有效的延税策略。它可以极有效地减少当年的应税收入。如果您在过去年度无法供存最大允许的数额,今年应尽力将它补上。虽然没有限制多长时间您可以补上已错过的供款,但是越早补上剩余的供款空间越好。因为通过最大程度的供款,不但可以最大化地节税,还有更多的钱在 RRSP里为您节税工作。

2018年的RRSP的供款截至日期是3月1日!


来源:温房网

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