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西温居民被判监禁+罚款$64.5万!偷漏税被定刑罪

2021-02-27 来源: 微信公众号 凤凰加拿大 阅读:

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本月,加拿大税务局(CRA)已经向必须分期预付明年所得税税款的纳税人发出了今年第一份“分期付税通知”(instalment reminder)。

今年的第一期和第二期分期付税截止日期分别是3月15日和6月15日。

如果您在一年以上时间里,所得收入没有预扣税款或是预扣税款不足,就有可能会收到CRA的“分期预付税通知”。

如是普通的通过payroll系统领取预缴税工资(有T4税表),是不会有这种问题的,只有当收入来自房租、投资或自雇,以及领取有某类养老金或是身兼多种工作时才有可能发生这种情况。

根据CRA的数据,加拿大每年约有180万名纳税人需要分期缴纳所得税。

根据加拿大税法规定,如果纳税人2021年的净欠税“将要”超过3000元(魁北克省为1800元),且2020年或2019年的净欠税也已超过3000元(魁北克省为1800元),那么本税年就需要按季度分期预缴所得税,对应于payroll工资的预扣税。

所以,如果预计2021税年的净欠税不会达到3000元(魁省1800元),即使收到了CRA的分期预付税通知书也不必预缴税。

所谓“净欠税”,就是在报税表上最终得到的欠税额,基本上就是需要缴纳的联邦和省税金额减去源头预扣的税额,再加上自雇养老金供款和自雇就业保险(EI)保险费的相应税额等。

一份2013年的分期付税通知单

至于究竟如何预缴税,也有三种选项可以选择。

第一个是“由税务局决定”(No-calculation)。

如果每年的收入、税收抵免和抵扣情况大体上保持不变,使用功能这个选项就最好了。CRA会根据最近报税信息来确定分期付税金额。

据加拿大“金融邮报”(Financial Post)刊文解释,CRA会用2019年净欠税(即2020年提交的报税)的25%作为今年3月和6月的分别的付税金额,然后2020年净欠税(即2021提交的报税)和3月和6月两次预付税金额的差,再在9月和12月两次分摊付讫。

第二个选项是“以去年为准”(prior-year)。

如果2021年的收入、税收抵扣和抵免情况和2020年差不多,而和2019年有很大变化,如去年出售了非主居房而产生了大量“资本利得”,则应该使用这个选项。

这时可以根据2020税年报税信息(即今年报税)来确定分期预付税金额。

在CRA官网上提供有分期付税金额的计算表格。

这样,在今年报税后确定的净欠税,就可以在今年分四次缴付各25%。

第三个选项是“以今年为准”(current-year)。

使用这个选项只需基于预估的2021年净欠税金额,分四次预付各25%即可。

如果预计2021年的收入水平以及税收抵扣和抵免情况远差于2019年和2020年,这个选项是最好的。如果自雇人士预期2021年收入比2020年降低很多,就可以按照估计的今年收入来做分期付税了。

在每个指定截止日期之前付税,当然不会有罚息或罚款。但如果没有按时分期付税,则可能会有罚息(interest),有时还可能会有罚款(penalty)。

滞纳罚息利率是所欠税款的5%,从截止日开始按日以复利计算,一直计到2022年4月30日。

如果罚息超过1000元,就可能会有付款。罚款的金额如此计算:要么罚息中1000元以上超额部分,要么按欠税总金额计算罚息的25%,取其数额大者再和罚息相减,得出差额的一半就是罚金的金额。

据“金融邮报”报道,上月曾有一宗涉及到“分期预付税”的法院判例。

2016年,一位加拿大纳税人因在海外工作,其收入已由雇主在源头处扣过税,所以未遵照CRA的分期预付税通知要求付税,后被CRA征收了599元的罚息。

该人不服,将CRA告至税务法院,税务法院支持CRA的决定。该人又继续上诉至联邦上诉法院。联邦上诉法院合议庭上月审理后驳回了上诉,维持了税务法院的原判,继续支持CRA向此人罚息。

当然涉及税收的司法案列更多还是集中于偷漏税。相比于偷漏税来说,违犯CRA分期预付税规定只是“小巫”。

CRA今天发布消息称,BC省西温一居民因偷税而于本周被BC省法院判处29个月监禁并处罚款64.5万元。

事涉一处西温房屋的所有权和建造。

此人于去年6月被控在“消费税法”下犯有三项税收方面的罪行和两项使用伪造文件罪。

CRA表示,该人伪造有关这幢房屋的设计建造和所有权方面的文件,以获取本不应享受的税收抵免,还伪造租赁协议降低房屋估值以图降低税款。

CRA给出的统计数字显示,从2019年4月至2020年3月,加拿大共对32宗税务欺诈案案主做出定罪,有13人因偷税共740万元而被判入狱,总刑期18.5年。

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