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    深度解析加拿大营商手册全攻略
    2009年8月06日    来源: 驻加使馆商务处    阅读:    [我要投稿]   [我要收藏]

    紧邻世界第一经济大国美国的“加拿大”是世界上最适宜居住的国家之一。它的经济富裕、地大物博、资源丰富、社会安定和高福利得到了各国人民的青睐,从而使每年移民加拿大的人口以几何级数递增加拿大不仅是居住的好地方。而且也有很多的商业机会。加拿大国内外财政和商业组织,在政府促进私有企业竞争的政策中起到了积极的作用。私有化、税收体制改革、降低政府对中小型企业的控制、通过加拿大——美国自由贸易协议(FTA)和北美自由贸易协议(NAFTA)增加市场占有率等政策,使得加拿大的外商投资环境更具吸引力。

    随着越来越多的中国人移民加拿大,渴望在加拿大创业。如何在加拿大办企业?加拿大政府在工商、税务上有什么规定?请参考以下内容:

    一、企业分类与选择

    加拿大的企业分为个人独资、合伙、公司三种形式:

    1、个人独资(SOLE PROPRIETORSHIP):

    这种企业是由企业经营者个人投资开办的,有点像中国的个体户。

    个人独资企业的优点:

    (1)经营收益由投资人独享,不用与其他合作者分配。

    (2)组织机构简单。

    (3)完全由投资人控制,投资人说了算,无需与他人协商。

    (4)低税收。企业的收益纳入个人所得税核算,纳税额可能低于公司制企业。

    个人独资企业缺点:

    (1)投资者独自承担企业所有损失。

    (2)投资者对公司债务承担无限责任。

    (3)资本金少,融资困难。

    (4)经营能力受投资人个人能力限制。

    2、合伙企业(PARTNERSHIP):

    这种企业在加拿大很常见,会计师事务所,律师事务所和其他小型业务多用此种组织形式。

    合伙企业优点:

    (1)投资人为2至25个,资本金较独资增加。

    (2)企业亏损由合伙人共担。

    (3)由于合伙人多,增加客户数量和业务种类。

    合伙企业缺点:

    (1)控制权分散,每个合伙人都对企业有控制权。

    (2)合伙人对公司债务承担无限责任。

    (3)利润要在合伙人中分配。

    (4)如果合伙人中有人死亡或退出,合伙企业可能关门。

    3、公司制企业(LIMITED CORPORATION):

    这是最多的企业组织形式,公司是独立承担民事责任的企业法人。

    公司的优点:

    (1)投资(或称股东)只以出资额为限,承担企业责任,即有限责任;

    (2)融资能力强,资本可以很多;

    (3)股权转让容易。

    公司的缺点:

    (1)公司运营的费用:开办费、审计费、代理费等等,都比上两种企业形式稍高;

    (2)所有权与经营权分离,公司的如果倒闭,不会影响个人财产;

    4、选择:

    在加拿大办企业,要根据每种企业的特点和自己的情况选择合适的形式。一般情况,人们往往采用独

    资或合伙方式经营一些规模小、风险小的企业,如小商店、洗衣店、餐馆等。而要经营贸易、科技等,最好选择公司制。另上,在企业开办之初,可能会有一些亏损。公司亏损可在七年内抵减利润,而非公司则可当年抵减个人所得税。

    二、如何办企业

    在加拿大办企业手续很简单,办公司要先向省政府登记(独资、合伙企业无需向省政府登记),手续费为300加元,如找律师协助办理,费用也会有所增加。设立公司没有资本额的限制,1加元就可以。公司每年要向省政府交报告,确认公司地址、股东、董事等有无改变。在加拿大做生意无论是登记公司,还是以独资或合伙方式,均需办理开业手续,大致有:

    1、申办营业执照

    无论你是否设立公司,只要营业,尤其是在企业所在地有售货或提供服务并收费的情况下,应向当地政府申请一张营业执照。值得注意的是:公司登记证书由省政府发出,长期有效;营业执照由市政府发出,每

    年更换一次;如果公司经营多个性质不同的项目时,发照部门可能会要求你申请不止一份营业执照。另外,发照部门对企业经营场所有一些要求,如:零售店、餐厅必须在划定的零售业区域内;工业要在工业区域内;开办在家里的公司,不得雇佣非家庭成员工作等等。

    2、银行开户

    企业设立后马上在银行开立一个企业账户;非公司企业也要单独设立账号,不要与个人账号混用。银行的月结单及回笼支票是记账的重要凭证,税务局查账时会查看。

    3、确立会计年度、记账及凭证制度

    会计年度不一定按日历年度,也不一定和税务年度一致,税法对会计年度的唯一限制是不能超

    过53周。考虑会计年度要结合公司营业的季节性,最好在淡季结账及报税。独资及合伙企业因按个人所得税交纳,会计年度为日历年。会计制度、账册种类、发票格式、登记凭证方法企业可自由确定。

    4、确定统一商业编号

    企业编码工十五位,前9位阿拉伯数字是企业编号;第10、11位英文字母,代表不同的项目,RC代表公司所得税,RT代表商品服务税,RP是雇主薪资扣缴,RM是进出口报关号码;最后四位阿拉伯数字代表公司内不同部门。

    (1)注册商品服务税号码(GST)

    商品服务税(GST),类似于中国的增值税,如果企业一年营业额在30,000加元以下,可以不注册,否则每次销售或收服务费就要加7%的GST,不过注了GST号码后,企业进货、租房所付出的GST可以退回。

    (2)注册雇主薪资扣缴(RP)号码

    不论是公司还是个人,当企业决定开始要发工资时,首先要向税务局登记一个薪资扣缴号码,并负责:扣缴雇员个人所得税、养老保险金、就业保险金等;次年2月底之前填妥员工的薪资扣缴凭单表,交税务局并交员工以供其个人报税。

    (3) 注册进出口号码(RM)

    (4) 企业要想经营进出口贸易,必须注册进出口报关号码

    5、申请省销售税(PST)号码

    加拿大各省有不同税率的省销售税,从0至8%不等。无论企业营业额多寡,公司须申请PST号码,向客户

    征收PST。这种税相当于中国的营业税,但征收范围比营业税大。

    说明:安省的预算案宣布,合并8%安省销售税(PST)和5%注册商品服务税(GST),新措施在2010年7月1日执

    行。

    省府开征统一销售税,很多消费品仍有省税8%豁免,包括童装和童鞋、汽车婴儿座椅、尿布、书本和40万加元以下的新屋。

    6、申请劳动赔偿局号码(WCB)

    企业如果有雇用员工支薪的情况,则须申请WCB号码,并按核定的费率缴纳保费。当雇员在工作中有伤病发生时,可以向劳工赔偿局申请因伤病而损失的工资或报酬的赔偿。

    办完上述手续,企业就手续完备可以开业了。这里要注意的是,公司登记后并不意味着可以经营了,而不经营的公司也依然能够合法存在。

    三、企业税务问题

    1、所得税

    加拿大企业中,独资和合伙企业的收入视作投资人的个人收入,纳入个人所得税交纳。公司的所得分为营利所得与财产所得两类,其区别的依据是公司持有该财产的动机及雇员参与的程度。若持有的动机是投机或日常营运,叫做营利所得;而持有的动机是作长期投资,不积极活动或经营,应纳入财产所得,如财产出租所得、财产出售所得等。

    (1)财产所得的纳税

    财产出租所得及财产出售时所增值部分作为资本所得,扣除25%免税额,其余75%交纳所得税。

    (2)营利所得的纳税

    公司在税务上营利所得必须根据权责发生制来记账,所有收入,无论货款是否到账,应记为收入。而费用支出,在合理范围内方可列支。常见的营业成本及费用有:

    销货成本:包括购货发票上金额加上关税及省税(PST)、运费、保险费等;

    薪资:公司雇员所发的工资总额加上公司所负担的养老金统筹、就业保险费;

    折旧:成本超过200加元的财产,须计提折旧;

    汽车费:包括汽油费、保险费、维修费、洗车费及救援拖车服务年费等。但报销额度是根据汽车用于营业用途的百分率计算,而区分是否为营业用途,以行车日志为准;

    餐饮及交际费:可报销一半;利息及融资费用;

    广告及推广费用:包括广告费、礼品费、介绍费等;电话费;

    差旅费:仅限为营业需要而作的商务旅行费用不能报销,否则被税务局查出就麻烦了;

    其他费用支出:如租金、地税、保险、水电费、文具杂品及律师、会计师费等。

    营业收入扣除上述费用后的净收入,将缴纳29%的联邦所得税和16%左右(各省不一样)的省税,两税合计约为净收入的45%。

    (3)减免税

    小型企业每年20万加元以下的营利所得适用23%的税率,其中联邦税税率为13%。财产所得不享受此税率,仍为45%。

    (4)亏损处理

    公司若当年度有亏损不必缴税,并可将亏损递延到以后的七年内抵减公司盈余。

    2、公司资本税

    公司资本税是根据公司在税务年度年底时资产净值所得征的一种定期税,分为联邦税、省税。

    联邦税:超过1,000万加元以上部分每年0.715%。

    省税:各省不同,如不列颠哥伦比亚(BC)省为超过150万加元以上部分每年0.3%。

    四、几个特殊问题

    1、企业买卖

    把企业作为商品买卖是很普遍的,这是创办企业的一种简单办法,买卖方式可选择购买企业的资产或购买企业的股份。如果公司的股份是合格的小型企业股份,卖方可享受50万元的资本利得免税额,因而出价会低于仅购买资产。不过在购买企业时应对企业进行了解,以避免风险。

    2、号码公司

    这是一种特殊的公司,中国没有。号码公司以其在省政府或联邦政府登记证的号码为公司字号,如1234567L TD.,登记这种公司无需查名,可节省一些费用,而且号码公司经营上也有特点。号码公司可以设立不同名称不同经营内容的多个独资企业,分别开业经营,由号码公司承担独资企业的无限责任。如:

    1234567LTD可以开设ABC餐厅、E F商店、MN技术无限公司,等等。

    在加拿大经营企业,一定要讲信用,否则你的客户、银行将离你而去,你成功的希望也就成了泡影。另外,一定要守法,不要在偷漏税上做文章,也不要梦想靠行贿得到好处。但是加拿大有很多的避税工具,专业的会计师会为客户提供相关的服务。

    3.企业法规

    虽然拥有自己的公司有许多好处,但每个新的企业拥有人也同时需要熟悉加拿大政府制定的法规和规则。

    这些法规的存在,就是为著帮助您经营企业,让您沿着成功之路前进。其中的一些法规包括:

    (1)联邦及省政府对特定企业种类的牌照制度(licensing)

    (2)卫生及安全规定

    (3)环境保护规定

    (4)雇员(如果您的公司雇有员工)保护规定,包括薪酬和劳工标准

    (5)商业编号

    在加拿大,联邦政府会给每家公司编发一个独一无二的9位数字商业编号(Business Number

    ,简称BN)。如果您希望在加拿大税务部(简称CRA)注册一个或更多以下的商业账户,您就需要有一个商业编号。

    为申请商业编号,您需要准备以下文件:

    社会保险号码(Social Insurance Number简称SIN)

    企业名称、地址及业务活动

    企业架构

    会计周期及公司年度截止期

    您必须拥有一个商业编号(BN),才可开设货劳税/协调销售税账户。

    (6)货劳税/协调销售税(GST/HST)账户

    如果您公司一年销售额达到三万元以上,那么您的企业就必须在加拿大税务部拥有一个货劳税(Goods and Services Tax,简称GST)或协调销售税(Harmonized Sales Tax,简称HST)账户。这包括货物销

    售(例如商品)以及提供服务(包括任何为他人所做的工作,例如房屋粉刷,建筑施工,或者商业服务,如文书管理)。

    一旦设立了货劳税/协调销售税账户,您就需要收取5%的货劳税,或者14%的协调销售税,并每年向加拿大税务部报告您收取及支付的数额。这跟您的个人所得税及公司收入税是分开申报的。

    (7)薪金账户(如果您雇有员工,并且将会代作扣除)

    (8)公司所得税账户

    (9)进/出口生意账户

    (我们将协助你办理开公司的所有流程)

    五.加拿大的专业称号

    以下这些专业人士所获得专业称号是由诸多著名学校、协会和认证机构颁发的。他们的称号含金量非常高,在加拿大一般人要办理结婚、离婚、改名等,都要求有这些专业人士签名,相关机构才受理。

    特许会计师(CA)

    特许会计师(CA)必须是加拿大特许会计师学会会员,需要在公共会计事务所进行过实践培训。在安大略省,安大略特许会计师协会对本省特许会计师进行监管和资格评定。

    注册普通会计师(CGA)

    安大略省注册普通会计师协会授予CGA专业称号,并对资格授予标准进行管理。

    CGA工作常涉及公共会计、管理会计和财务管理。

    注册管理会计师(CMA)

    安大略省注册管理会计师协会负责在本省授予此称号。CMA的培训各不相同,但是工作常涉及成本或管理会计,不过也包括策略规划、销售及市场推广、信息科技、人力资源、财务及运营。

    法律服务公证人

    公证人是可以主持宣誓及法定宣言以及见证及鉴别文件的官员。安大略省所有出庭律师及事务律师都具有公证人资格。

    律师

    律师是接受过很高训练的专业人士,处理一整套的个人及商业法律事务。律师常常会专攻一个或几个领域,包括房地产、国际贸易、劳工、特许经营、税务及环境问题。

    如果您的法律问题仅限于某一专门领域,最好联络直接专攻该领域的律师。许多商业交易都牵涉法律事宜,因此选择的律师应当是您可信任的商业顾问。在选择律师时,请您的商业伙伴、朋友及家人推荐过去曾聘用过并获得满意服务的律师事务所。在与律师初次会面之前,要准备如何解释您在法律事务方面的特殊要求。

    来源:驻加使馆商务处

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