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    加拿大万万税 那自雇小生意怎样报税?
    2017年3月05日    来源: 加西周末    阅读:10121    [我要投稿]   [我要收藏]

    本期我们来讨论一下跟做生意相关的税务问题。在加拿大打工,可以大致分为两种情况:为别人打工,赚取工资收入(employment income);或者为自己打工(Self-employed business owners),自己控制工作时间和进度。 一般来说,在生意初期,利润不稳定的情况下,我们可以采取个体经营(sole proprietorship))的形式,或是合伙经营(partnership)的形式。等生意步入正轨,就可以考虑成立公((Incorporate your business)。

    如果在加拿大成立公司,就需要将所有跟生意相关的收益支出申报公司税(T2: Corporation income tax return)。而对于非公司形式的生意所得,包括个体经营形式或是合伙经营形式的生意所得,都要迭加在个人所得上,缴纳个人所得税(Individuals reporting business income)。

    比如一位电脑工程师,受雇于一家企业,工资收入是一年$80,000加元。同时,他也帮一些小公司设计网页,由此产生的收入大约是$20,000加元/年。那么这位电脑工程师2016年的个人总收入就是$100,000加元,包括$80,000的工资收入和$20,000的自雇收入。我们会在以后的报税指南中详细讨论公司税。在这期的报税指南中主要讨论非公司形式的生意所得怎样报税。

    根据“卑诗小企业介绍”(A profile of small business in BC)的数据,我们可以看出非公司形式的自雇企业在卑诗省共有235,300家,占所有自雇企业的57%。本期的报税指南就希望帮助到这一类的企业家们。对于实在无法搞清的税务问题,企业家们还是应该请教专业的会计师。

    自雇收入如何报税

    自雇收入在报税时需要填写表格:T2125(Statement of Business or Professional Activities)。自雇收入的申报截止日期是次年的6月15日,但是如果你欠税局的税款,则应在4月30日前完成申报。对于企业家们来说,最关心的问题是,什么样的费用可以做为生意支出在报税时进行抵扣?一般说来,所有合理相关的,为了赚取利润的支出都可以进行抵扣。相关的费用支出很多,这里主要就大家最为关心的两类费用进行讨论:在家办公费用(business use of home expenses line 9945)和生意用车费用(motor vehicle expenses line 9281)。

    1.在家办公费用

    (business use of home expenses)

    企业家们在创办企业初期,因为成本控制的考量,很多人都是在家办公。在家办公的定义是,这间在家的办公室主要面积(>50%)用来办公、会见客户,并且没有其他的办公地点。符合条件的家庭办公费用可以按比例从生意所得中扣除。举例来说,如果你有一幢独立屋,是主要自用住宅,共3,000平方尺,其中在家的办公室有300平方尺。那你就可以将10%的贷款利息(mortgage interest, not principal)、房地产税(property taxes)、取暖费(heat)、电费(hydro)、水费(water)、房屋保险费(home insurance)和维修费(maintenance costs)作为生意支出,从生意收益中扣除。但是需要注意的是,如果在家办公费用是$10,000加元,而2016年全年的生意凈收入仅有$5,000加元,那2016年可以用来抵扣的在家办公费用只能是$5,000而不是$10,000。也就是说,在家办公费用最多能将你的生意凈收入降至0,但不能够依靠在家办公费用产生生意亏损。未用完的2016年另外$5,000在家办公费用额度,可以在2017年及以后年度使用。

    对于是否要对家庭办公室提取折旧的问题,我个人意见是,如果你的家庭办公室是你主要自用住宅的一部分,那就最好不要提取折旧。为什么呢?沿用刚才的例子,如果对占据主要自用住宅10%面积的家庭办公室提取了折旧,那今后出售这套主要自用住宅时,这10%就不能享受主要自用住宅资本增值的免税优惠。

    2.生意用车费用

    (motor vehicle expenses)

    如果你只有一辆车,同时作为生意使用和个人使用,那么你可以抵扣和生意相关的用车费用,包括油费(fuel)、维修保养费(maintenance and repairs)、牌照费(licence)、车保险(car insurance)和折旧费用(depreciation)。为了能够顺利地抵扣跟生意用车相关的费用,请大家平时做好每次商业用车的记录。包括哪天用车、为什么用车、去哪里、去见谁,以及每次商业用车的里程数。需要提醒大家的是,如果你每天从家开车去公司(driving between your home and your business premises),这个距离不能算做商业用车的里程数。税局对商业用车的审核是很严格的,如果你申报了商业用车费用,却提供不了相关的用车记录和凭证,一般税局都会否定你所申报的商业用车费用。

    成立公司 享受税务优惠

    作为一个老板,在生意步入正轨,现金流也健康稳定的情况下,就可以考虑成立公司了。但是到底为什么要成立公司呢?我们来看一个例子:李先生是一位商业咨询顾问。在创业的最初两年,他采用的是个体经营的形式,所有的生意收入作为个人所得缴纳个人所得税。在第三年,李先生赢得了一些大客户,他的生意收入增长了250%。在次年报个人所得税的时候,李先生才惊讶地得知,如果自己在第三年年初的时候成立公司,将第三年的生意收入放进公司申报公司所得税,而不是个人所得税,可以省下近$40,000的所得税款。

    成立公司有诸多好处,最大的好处是可以延税。加拿大人控制的私人公司(Canadian controlled private corporations, CCPCs)的经营所得, 相比个人所得来说,缴纳较低的所得税。特别是主动经营收入的前50万(first $500,000 of active business earnings),根据省份的不同,只需要缴纳10.5%至18.5%的公司税。相对于个人所得税率,公司税要低很多,特别是当个人收入超过$200,000时(超过$200,000的部分按47.7%的税率缴纳个人所得税)。只有当公司的税后盈余以分红(dividends)的方式发放给股东时,利用公司延税的功能才可能结束。

    那么什么时候是成立公司的最佳时间呢?一般说来,有两个要点决定了你成立公司的时间。其一:当你的生意收入超过了日常生活费用的时候。举例来说,你一年的生活费用是5万加元,当生意所得超过了5万/年的时候,就可以考虑成立公司。其二:从税务的方面考虑,当你省下的个人所得税足以支付成立公司每年固定的费用,比如会计费用、公司牌照费用等。成立公司还有其他的优点,当然也有其弊端。我们在后续的报税指南中会详细讲解。

    来源:加西周末

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