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    加拿大自雇人士self - employed报税解析
    2016年2月02日    来源: 温村达人    阅读:    [我要投稿]   [我要收藏]

    根据加拿大统计局数字显示,2012年加拿大共有超过260万的自雇人士,相当于每100个就业人士中,就有超过15人是自雇从业的。而且此数字还以平均每年3%递增。自雇灵活的工作时间,方式,地点吸引越来越多有技术的专业人士加入到自雇的行列;而更为重要的是加拿大较为宽松的小企业和自雇人士的税率为自我创业铺平了道路。那我们新移民和留学生来到加拿大,很多情况下由于没有本地工作经验的原因,自雇也许就成为就业的最佳选择。华人中常见的自雇人士有:开店,水电技术工,地产经纪人,保险经纪人,汽车销售,小型会计师事务所等。那本周温村会计达人就为大家总结了五点自雇人士报税时需要特别注意的。

    1.自雇(self-employed)的定义: 关键词:控制 (Control)。当个人为企业或另一个人提供服务并获得酬劳时,税务局需要决定定义此中关系是“雇主-雇员”关系还是双方的“生意”关系。自雇人士通常在服务内容,工作时间,工作地点,工作方式上有着自我控制权。同时,自雇人士通常提供工作所需的设备和工具并自我承担工作中所携带的风险。反之,如果以上这些是由雇主决定并/或提供的话,那么其就业性质将被定为受雇。受雇人士拿雇主薪金,自雇人士自负盈亏。受雇人士企业会付企业份的CPP (养老金) 和EI(失业保险);而自雇人士需要自己付两份(个人和商业)的CPP,但可以选择是否加入EI(事业保险)计划。可见,自雇最美的地方,就是自己说了算。所以一旦定义了是自雇,那么报税时就要使用T2125, 申报自己的自雇生意收入。显然自雇要比受雇承担更多的风险和成本费用,那么相对的,自雇会从税务上得到更多的抵扣税务的项目。比如:受雇的员工在公司办公室办公,电脑,软件,电话,办公用品均有公司提供。而自雇的人士可能是在家中办公,那么家庭办公室(home office)的相关费用就是可以用来抵税的。通常可抵税的费用项目有:雇员工资;办公费用(包括办公室/家庭办公室);专业人士服务费(会计,律师等);保险费;生意牌照费; 商业税;银行利息; 差旅费用;餐饮娱乐费等。

    2.聘请家庭成员: 关键字:合理工资(fair market value salary)。聘请家庭成员为自己的自雇生意工作,是使用分散收入的手段达到合理避税。假设张会计师自己拥有一个小型会计师事务所,在暑假期间聘用了他的孩子(学生)做基本的办公室行政助理的工作,孩子本身有$11,138 (2014年)的免税额,那么在暑假的4个月期间,张会计师给孩子发了$10,000元的工资($2,500一个月 x 4个月), 那么由于收入低于免税额,孩子这$10,000的收入是完全免税的。 而且这个雇员工资的支出是合理的生意费用,所以这笔费用就达到了减税的目的。但此处需要特别注意的是,工资的数值一定要是合理的,也就是符合一个公平市场价格的。仍用这个学生暑期工为例,暑期学生担任行政工作月薪$2,500就是一个合理的薪金,如果张会计师支付给自己的孩子$25,00一个月来做此工作,显然是不符合市场上对一个学生行政工作职位的公平薪金。那么此时税务局就会对此展开调查。

    3.家庭办公室:关键字:家庭办公室费用不能致亏损 (home office expenses cannot be used to create a business loss)。如果家是一位自雇人士的主要办公地点, 那么家庭办公室所产生的许多费用,是可以作为自雇商业费用用来抵扣收入的。这其中包括:在家庭办公室办公时用到的电脑,打印机,办公用品的费用;而由于家庭办公室是家中的一部分,所以也包括房贷利息,地税,房屋保险,水电气费,电话,网络,房屋维修等。而此处要注意的是:这些费用可以帮自雇人士抵扣收入;但最多抵扣至$0;而不能增加亏损(business loss)。举例来说:制作网页达人小王是一名自雇人士,他的办公地点是他自己的家,使用自己的电脑,为客户制作网页为营生。2014年小王制作网页只收入$1,000元,而家庭办公室的费用却为$1,200元,那么小王能报的收入(taxable income) 是$0; 而不是负$200。 但这由于家庭办公室费用所造成的$200元亏损可以用以抵扣未来的收入(carry forward)。

    4.餐饮娱乐费:关键字:50%。每次自雇人士在招待客户餐饮完毕后,一定不会忘记将饭店的发票拿走;回到办公室会整理并归档作为生意费用。那么此处要注意的是,一般的餐饮和娱乐产生的费用,只有50%可以用来抵扣收入。这项规定不光是针对自雇人士生意的,合伙生意和企业生意也同样采用这个50%规定。当然此处也有一些例外:1. 自己公司所有员工的聚餐活动 (一年不能超过6次)。2. 为慈善捐款举办的餐饮活动。3. 向工地员工提供餐饮等。

    5.生意用车费用:关键字:里程记录(mileage logbook)。大部分的自雇人士需要在业务中使用到自己的汽车。例如房产经纪,他们需要开车带买家看房,开车去和卖家经纪谈判,开车去评估地块和房屋等等。当然他们的汽车也有私人使用的时间。那么此时就需要按业务使用和私人使用的比例来分配费用并申报成本;而其比例的分配就是按照里程记录。假设金牌地产经纪人Jason的车在2014年共行驶30,000公里;而其业务需要的里程记录显示,一年中业务行驶里程数为24,000公里,那么此时车辆的80% (24,000/ 30,000)的费用可以申报为成本。而具体的汽车费用有:租赁费(lease),购车贷款利息,折旧,汽车保险费,汽油开支,保养和维修等。所以这里需要特别注意的就是,汽车使用的里程数一定要记录并保存好,税务局在查账时,会要求提供此信息。

    自雇人士能抵扣税的费用项目清单是非常长的,总原则是只要和业务运作有关而产生的费用,基本是可以用来抵扣收入的。那么温村达人在祝福自雇人士生意蒸蒸日上的同时,提醒您做好税务规划。当您的业务量和收入达到一定规模后,也许该考虑成立有限公司 (incorporate)。

    来源:温村达人

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