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    六问中加两国实施的税务“共同申报准则”,全方位了解细节!
    2018年8月28日    来源: 温房网    阅读:10357    [我要投稿]   [我要收藏]

    9月1日,加拿大和中国都签署参与的全球税务“共同申报准则”(Common Reporting Standard,简称CRS)将正式开始实施。

    这个所谓的“共同申报准则”究竟是什么?对哪些人有什么影响?下面,为你一一解读。

    1、什么是共同申报准则?

    ——共同申报准则(简称CRS)是一个旨在打击逃税和促进自愿遵守税务法规的、将金融账户信息与税务部门之间进行分享的、全新的国际标准。

    ——全球过百个国家(包括加拿大和中国)致力于实施共同申报准则。这些国家将分别于2017年(54个国家和地区)及2018年(47个国家和地区)开始,在共同申报准则的框架下交换相关信息。

    2、CRS是怎样运行的?

    ——简单来说CRS就是某国家的非税务居民的金融信息将会被交换到他作为税务居民国家的税务机关。举例来说,中国和加拿大采纳“共同申报准则”之后,某中国税务居民在加拿大金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被加拿大金融机构收集并上报加拿大相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

    ——同理,如果您是加拿大的税务居民中国非税务居民,您在中国拥有金融账户,那么您的账户信息和个人信息将被收集,上报给中国的税务局,然后每年一次与加拿大税务局进行交换。所以您这部分的海外收入将作为您的海外收入进行纳税。

    3、哪些类型的资产信息将被交换? 海外机构帐户:包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

    资产信息:存款帐户、托管帐户、年金合约、现金保值合约、持有金融机构的股权债权权益、利息、股息以及出售金融资产的收入。

    账户内容:账户名称及账户余额、姓名及出生日期、税收居住地、纳税人识别号(TIN)、年度付至或计入该帐户的总额。

    4、在中国内地银行存款25万美元及以上的,户口资料均会被送到有关国家。是否属实?

    中国方面较早时已公布,原则上在中国内地银行存款25万美元的,户口资料均会被送到有关国家。换而言之,若加拿大税务居民在中国国内金融机构有25万美元及以上存款,资料就会被送给加拿大税局。至于户口持有人是否加籍,并非决定因素,若持有人是未入籍的移民,但属于税务居民,即归入此类。

    按照中国有关部门的信息,金融帐户界定额以美元计价,个人以100万美元为界定低值帐户与高值帐户,实体为25万美元。不论是低值或高值帐户都将被监控,高值属于重点优先监控对象。

    5、除了金融账户,房地产类是否在交换范围内?

    根据现有的管理规定,交换范围局限于金融账户。也就是说,加国移民在中国的房地产、珠宝、车船、古董、艺术品等非金融类资产,只要不被变现并存入金融机构,就不在交换范围之内。

    反之,中国人在海外的房地产信息也不会被交换!因此,有专家在接受采访时表示,房产或将成为未来海外避税的重要手段,将可能引发海外热门房产市场价格的升高!

    6、什么人将受到CRS的影响?

    ——如果您有加拿大身份(公民、永久居民),并且长期居住在加拿大,作为加拿大税务居民,无论您是否持有中国护照,您在加拿大的金融信息将不会被交换到中国税务局。如何界定您是否为加拿大税务居民主要原则是居住时间,另外还有与加拿大是否有显著的居住联系。

    加拿大对税务居民的定义则比较复杂,一般要看你与加拿大的联系(residential ties with Canada)以及你在过去的税务年度是否在加拿大居住超过183天,但同样不以国籍和永久居民身份来界定。详情请询专业人士或加拿大联邦政府网站:

    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html。

    ——如果你拥有加拿大身份,但是长期生活在中国,并成为了中国的税务居民,加拿大的非税务居民,那么你在加拿大的金融账户信息将会被交换回中国。对于很多空中飞人来说,可能会有很大的影响。

    中国税收居民的认定主要为两类:

    一类为在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。不包括具有中国国籍,未在大陆定居侨居海外的华侨和居住在港澳台的同胞。

    一类为在中国境内居住,且在一个纳税年度内,一次离境不超过30天,或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和港澳台的同胞国际间交换信息是以税收居民身分来判定,而不是以国籍来判定。

    ——如果您是留学生,由于加拿大和中国在1986年签订了税务协议,按照该协议,如果留学生与中国有居住联系,即使与加拿大建立了显著居住联系而成为事实上的税务居民,也可能被认为是视同非税务居民(Deemednon-resident)。如果留学生对自己身份判定把握不准,就要填写一张确定居留状况(进入加拿大)NR74表格邮寄或传真给加拿大税局,交由税局来判定。身份问题明确了,金融账户信息是否会被交换也就一目了然了。

    ——如果您是持有十年往返签证的探亲人士,您在加拿大是非税务居民,但是您在加拿大拥有金融账户,那么您在加拿大的金融账户信息也会被交换回中国。

    “共同申报准则”的实施,对在加拿大认真申报中国国内资产,严格按照规定报税、纳税的华人移民来说,不会造成任何影响。因此,不必慌张。

    但对漏报、瞒报中国国内资产的加国华人移民来说,则意味着补缴税款和罚款的风险。

    来源:温房网

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