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    加拿大中小企业的“生存法则”
    2016年4月20日    来源: 全刊杂志    阅读:9336    [我要投稿]   [我要收藏]

    加拿大总量经济的一块“基石”

    加拿大中小企业占加拿大企业总数的99%以上,经济总量占加经济总量60%,是加拿大经济发展的重要基础。加拿大对中小企业没有统一的定义。加税务局将应税收入低于40万加元、应税资本低于5000万加元的企业归类为中小企业;加银行家协会对小企业所下的定义是:企业贷款授信额度不超过25万加元的公司;加出口发展署的定义则是:年出口额在100万加元以下为中小企业。

    加拿大工业部按照企业人数对企业规模进行的分类如表所示。

    加拿大共有各类企业(含个体户)230万家。拥有雇员的企业超过100万家,其中,小型企业的比例高达95%,5人以下的微型企业比例约57%。而500人以上的大型企业仅3151家,所占比例为0.3%。

    加拿大中小企业寿命超过一年的约70%,超过9年的占25%。

    政府公共信息服务的成功范例

    加拿大联邦政府和各地政府对中小企业发展相当重视。加联邦政府工业部下设中小企业政策处(SBPB),牵头负责与中小企业相关的各项业务,主要职能为:

    1.政策研究。进行跨省区、跨行业的中小企业研究和评估,为联邦政府中小企业长期发展规划提供决策建议,协调政府各部门和主要私立机构的关系。

    2.信息服务。向中小企业提供咨询、建议和相应的政策指导,包括如何获得融资支持、企业管理技巧、发展电子商务、自雇咨询、风险投资等,创办、管理各类中小企业服务网站。

    3.政策执行。包括实施对中小企业的融资支持政策,如加拿大中小企业融资计划CSBF。

    加拿大各省政府(如安大略省)和一部分市政府(如多伦多市政府)也设有专门的中小企业管理机构,负责处理有关中小企业事务。

    加各级政府对中小企业的支持体现在公共信息服务、提供税收和融资支持、科技创新支持、出口支持、解决年轻人的就业等。服务方式多种多样,包括免费培训、政策讲座、网站服务等;安大略省小企业厅还积极推进简化办事程序,减轻小企业的文件负担,方便中小企业与政府部门沟通。

    “加拿大商业”服务中心是政府公共信息服务的范例。加联邦和地方政府合作成立了“加拿大商业”信息服务中心,以方便加企业界尤其是中小企业及时、准确并免费获得政府部门的第一手信息。该中心的服务内容丰富,从企业开业、市场调研、法规、融资、税收、雇员就业,到国际贸易、技术创新、知识产权、电子商务、政府采购等无所不包,涉及众多的联邦政府部门和所有的省级政府。客户获取信息的形式包括上网、走访、电话、传真、信件等。

    中小企业的扩张力

    加拿大对中小企业的税收支持政策,通过降低税率、税收减免、税收返还和加大税收宽限期等政策工具来实现。在众多的税收支持政策措施中,比较有代表性的是所得税减免、研发投资减免税政策。

    注册为公司法人的中小企业适用于公司所得税政策。加联邦政府和各省政府分别征收公司所得税。各省的所得税率不相同,中小企业的税收优惠幅度也不相同。

    以安大略省为例,加拿大人控制的私营企业(CCPC),如果年营业额不足40万加元,则享受16%的“小商业税收优惠”(SBD),整体税率由33.5%降低到17.5%。(其中联邦税率从21%降为12%,安大略省税率从12.5%降为5.5%)。如果一个企业中超过50%的股份由非加拿大居民持有,则此类企业不能被认为是CCPC,也就不能享受上述优惠。

    所得税优惠政策使中小企业有更多的税后资金进行投资和扩张,减轻了小企业融资困难。

    研发投资减免税政策适用于在加拿大境内进行研发的所有的公司和个人,尤其是中小企业。通过这种直接的利益激励,促成科研成果的推广应用和商业化。

    加拿大联邦政府推出科学研究和实验开发计划(SR&ED),实行研发税收优惠政策。一般来说,对符合条件的科学研究与实验开发成本(如设备投资)可给予100%的免税;而研发活动的经常性支出(包括工资、材料费用、企业管理费用、设备租赁等),如果是加拿大人控制的私营企业(CCPC),200万加元以内可享受35%投资税收减免(ITCs),超出200万加元的部分,可享受20%的投资税收减免;对非CCPC企业,研发经常性支出的投资税收减免均为20%。

    研发投资税收减免可以冲抵当年应缴税款;当年未用完的减税额度可以结转,向前追溯3年或者向后延长7年抵消所得税。如果没有足够的应缴税款可以抵消,CCPC小企业还可以获得部分或者全部的现金返还。

    来源:全刊杂志

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